Особые экономические зоны: налог на прибыль 0–2%, имущество 0%, свободная таможенная зона.
Для производственных и технологических компаний с инвестициями от 40 млн ₽, готовых разместить производство или R&D на территории конкретной ОЭЗ.
Основной пакет преференций, которые получает резидент при соблюдении условий.
Вместо 3% стандарта — на весь срок действия ОЭЗ (до 49 лет)
Устанавливается законом субъекта РФ. В ряде ОЭЗ — 0% первые 5–10 лет
Первые 10 лет — имущество, созданное или приобретённое для ОЭЗ
5–10 лет в зависимости от типа и региона ОЭЗ
Режим свободной таможенной зоны — без пошлин и НДС на ввозимое сырьё и оборудование
Первые 5 лет с момента постановки транспорта на учёт
Без соответствия этим критериям статус не будет присвоен — проверяем их ещё до подачи заявки.
ППЗ — от 120 млн ₽ за 3 года. ТВЗ — от 40 млн ₽ за 3 года. ТРЗ и ПОЭЗ — пороги устанавливаются индивидуально. Часть инвестиций должна быть направлена в капитальные активы.
Резидент — только юрлицо, зарегистрированное в муниципалитете ОЭЗ. Фактическая деятельность должна вестись на территории ОЭЗ.
Деятельность должна соответствовать профилю конкретной ОЭЗ. В ППЗ — производство и переработка, в ТВЗ — R&D и высокотехнологичные услуги, в ТРЗ — туризм.
Бизнес-план готовится по методике Минэкономразвития и согласуется с управляющей компанией и наблюдательным советом ОЭЗ.
Не допускается «перенос» существующего бизнеса с целью получения льгот. Должен быть реальный инвестиционный прирост.
5 шагов от первого обращения до получения статуса.
На основе профиля, логистики и рынков сбыта подбираем 2–3 наиболее подходящих ОЭЗ. Сравниваем налоговую экономику, требования по инвестициям и доступность инфраструктуры.
Готовим инвестиционный бизнес-план по методике Минэкономразвития: финансовая модель на 5–10 лет, план создания рабочих мест, технологическая и экономическая обоснованность.
Регистрируем юрлицо в муниципалитете ОЭЗ, подаём заявку в УК. Сопровождаем защиту перед наблюдательным советом, отвечаем на запросы экспертов.
После положительного решения заключается соглашение об осуществлении деятельности в ОЭЗ. Резидент вносится в реестр, налоговые льготы начинают применяться с первого отчётного периода.
Следим за выполнением инвестпрограммы, сдаём ежегодные отчёты, контролируем соответствие критериям. При необходимости — корректируем соглашение при изменении проекта.
Помимо формальной подачи — эта работа критична для успеха.
Льготы — это не подарок. Ниже — реальные ограничения, которые важно понимать до подачи заявки.
Если резидент не выполнил обязательства по инвестициям за 3 года, соглашение может быть расторгнуто. Льготы, применённые за этот период, подлежат возврату с пенями. Это главный риск.
На территории ОЭЗ нельзя вести деятельность, не согласованную в соглашении. Для дополнительных направлений нужно вносить изменения в соглашение.
Часть льгот (региональный налог на прибыль) устанавливается законом субъекта РФ. Изменение регионального закона может снизить совокупную экономию от режима.
УК и налоговые органы проводят регулярные проверки фактической деятельности и выполнения инвестпрограммы. Несоответствие — основание для прекращения статуса.
Оставьте заявку — юрист подберёт 2–3 подходящие ОЭЗ, посчитает налоговую экономику и расскажет, как войти в режим.